Yrittäjän ja palkkahallinnon tärkeät päivämäärät ja luvut 2025

02.01.2025

Veroilmoitusten aikataulut ja palkanlaskennassa tarvittavat prosentit vuodelle 2025 on jälleen päivitetty

Tärkeitä päivämääriä 2025

Lisäennakon haku ilman viivästyskorkoa ja vuosi-ilmoitusten yleinen viim. palautuspäivä on 31.1.

Vuonna 2024 nostettavissa olleet osingot ilmoitetaan vuosi-ilmoituksella 31.1. mennessä.

Vuosi-ilmoitus pääomatulona verotettavista osakaslainoista on annettava viim. 24.2.

Työterveyshuollon korvausten hakeminen Kelasta viim. 6kk tilikauden päättymisestä

Arvonlisäveron palautushakemus toiseen EU-maahan vuodelta 2024 on tehtävä viim. 30.9.

Veroilmoitukset

Liikkeen- ja ammatinharjoittajien veroilmoituksen viim. jättöpäivä 1.4.

Elinkeinoyhtymien (Ay tai Ky) veroilmoituksen viim. jättöpäivä 1.4.

Osakeyhtiöiden veroilmoitusten viim. jättöpäivä on 4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä

Veroilmoitukset oma-aloitteisista veroista

Kuukausimenettelyssä olevat alv-velvolliset: seuraavan kuun jälkeinen 12. pv

Neljännesvuosimenettelyssä olevat alv-velvolliset: kolmen kk:n välein, seuraavan kuun jälkeinen 12. pv

Kalenterivuosimenettelyssä olevat alv-velvolliset: viimeistään 28.2.

Alv:n yhteenvetoilmoitukset (tavaroiden ja palveluiden EU-myynti): seuraavan kuun 20. pv

Tulorekisteri

Maksetut palkat, luontoisedut, palkkiot, työkorvaukset, muut ansiotulot ja veronalaiset kustannusten korvaukset: pääsääntöisesti 5 päivän kuluessa maksupäivästä.

Verovapaat kustannusten korvaukset, YEL-yrittäjän omat palkat: viim. maksukuukautta seuraavan kuun 5. pv.

Työnantajan sairausvakuutusmaksun (sava-maksu) määrä sekä siitä mahd. tehdyt vähennykset: työnantajan erillisilmoitus maksukuukautta seuraavan kuun 5. pv mennessä.

Yrityksen tärkeät luvut 2025
Yrityksen tärkeät luvut 2025

Tärkeitä lukuja 2025

Sosiaalivakuutusmaksut

Työntekijämaksut yhteensä 9,64 % (11,14 % kun henkilö 53-62-vuotias).

Työnantajan keskimääräiset sosiaalivakuutusmaksut (yksityissektori) yhteensä 20,46 %.

Työntekijän eläkevakuutusmaksu (TyEL)

Työntekijä vakuutetaan TyEL:iin, jos kuukausiansio on vähintään 70,08 €.

Tilapäisen työnantajan 6 kk:n ansioraja on 10 038,00 €.

Työkyvyttömyyseläkkeellä olevan ansaintaraja kuukaudessa on 986,30 €.

Työnantajan TyEL-perusmaksu keskimäärin:
Sopimustyönantaja ilman hoitokustannusosaa (vakuutusyhtiökohtainen) 25,28 %

Tilapäistyönantaja 26,28 %

  • palkkasumma alle 2  337  000 euroa (v. 2023)

Työnantajien keskimääräinen kokonaismaksu 24,85 % ja ilman työntekijän maksua keskimäärin 17,38 %.

Työntekijän osuus TyEL-maksusta pysyivät samoina kuin vuonna 2025:
17-52 -vuotias 7,15 %
53-62 -vuotias 8,65 %
63-68 -vuotias 7,15 %
(keskimäärin 7,47 %)

Yrittäjän eläkevakuutusmaksu (YEL)  

(muutoksia vain euromääräisiin rajoihin)

YEL-työtulon alaraja 9 208,43 € / v
YEL-työtulon yläraja 209 125,00 € / v
Yrittäjän työtulon alaraja työttömyysturvaan 15 128,00 € / v

18-52 -vuotiaan ja yli 62-vuotiaan yrittäjän YEL-maksu 24,10 %
53-62 -vuotiaan yrittäjän YEL-maksu 25,60 %

Ensimmäisen kerran yrittäjäksi ryhtyvälle 22 %:n alennus 48 kk ajan.

18-52 -vuotiaan ja 63 vuotta täyttäneen yrittäjän alennettu YEL-maksu noin 18,8 %
53-62 -vuotiaan yrittäjän alennettu YEL-maksu noin 20,0 %

Työttömyysvakuutusmaksu

Vakuuttamisen työnantajakohtainen alaraja 1 500,00 € / vuosi.

Peritään 18 - 64 -vuotiailta (syntymäpäivää seur. kuun alusta).

Työnantajan osuus:
palkkasumma max 2 455 500 € 0,20 % ja tarvittaessa 2 455 500 € ylittävästä osasta 0,80 %

TyEL-vakuutettu osaomistaja* 0,20 %

Lisäksi yritys pidättää palkansaajan osuuden ja tilittää Työllisyysrahastolle neljännesvuosittain.

Työntekijän osuus:

0,59 % TyEL-vakuutettu osaomistaja* 0,30 %

* Osaomistaja on esimerkiksi osakeyhtiössä työskentelevä osakas, joka omistaa 15-30 % tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa 30-50 % osakeyhtiön osakkeista tai äänimäärästä.

Sairausvakuutus­maksu (ent. sotumaksu)

Työnantajan sairausvakuutus­maksu

Peritään 16 - 67 -vuotiailta

1,87 %**

Vakuutetun sairausvakuutus­maksu (sisältyvät ennakonpidätykseen, mutta merkitään tiedoksi palkkalaskelmalle):

Työntekijän sairaanhoitomaksu 1,06 %
Työntekijän päivärahamaksu 0,84 %*

Huomioi minipidätysprosentit vakuutuspalkasta ulkomaan työssä (1,90 % / 1,06 %).

*Jos palkka- ja työtulon yhteismäärä jää alle 16 862 € / vuosi, päivärahamaksu on 0,00 € / vuosi.

Yrittäjän eläkelain mukaisesti vakuutettujen yrittäjien maksama lisärahoitusosuus on 0,2 % prosenttia.

** Ei- YEL/MYEL-vakuutetun yrittäjän omalta yhtiöltä, tai laskutuspalveluyritykseltä, saamasta palkasta ei ole vuodesta 2020 alkaen suoritettava työnantajan sairausvakuutusmaksua.


Muut työnantajan maksut

Tapaturmavakuutusmaksu keskimäärin 0,54 % palkoista, vaihtelee työn tapaturmariskin mukaan.

Vakuuttamisen työnantajakohtainen alaraja 1 500,00 € / vuosi. Vähimmäistyövuosiansio 16 950,00 €.

Ryhmähenkivakuutus keskimäärin 0,06 %

Matkakustannusten yleisimmät korvaukset

Kotimaan päivärahat (kts. ulkomaan päivärahat vero.fi)

Osapäiväraha (yli 6 tunnin työmatka) 24 €

Kokopäiväraha (yli 10 tunnin työmatka) 53 €

Kun matkaan käytetty aika ylittää viimeisen täyden matkavuorokauden vähintään
* 2 tunnilla 24 €
* yli 6 tunnilla 53 €

Yömatkaraha (vähintään neljä tuntia klo 21-07) 16 €

Ateriakorvaus, kun ei makseta päivärahaa ja ei ole mahdollista ruokailla työpaikalla 13,25 €

Kilometrikorvaukset mm.
Oman auton käyttö 0,59 € / km
Käyttöetuauton käyttö 0,12 € / km

Luontoisetujen verotusarvot 

Oman tai käyttöetuauton lataaminen työnantajan kustantamana on vuosina 2021 - 2025 verovapaa etu.

Matkapuhelinetu 20 € / kk

Ravintoetu (välittömät kustannukset alveineen 8,60 - 13,69 €) 8,60 € / ateria
Verotusarvo on 10,28 €, jos lounassetelin nimellisarvo on 13,70 €.
Jos lounassetelin nimellisarvo ylittää 13,70 € = verotusarvo on sama kuin nimellisarvo.

Lounasseteli tai vastaava maksuväline 75 % nimellisarvosta (8,60 - 13,70 €).

Liikunta- ja kulttuurietu on verovapaa etu 400 euroon asti vuodessa / henkilö. Hierontaedusta on tehtävä erikseen sopimus palveluntuottajan kanssa. Esim. 30 euroa kuukaudessa on katsottu kohtuulliseksi ja verovapaaksi eduksi Keskusverolautakunnan ennakkoratkaisussa KVL 30/2017.

Työsuhdematkalipun verovapaa osuus enintään 3 400 € / vuosi.

Työsuhdepolkupyörän verovapaa osuus enintään 1 200 € / vuosi.

Polkupyörä- ja matkalippuetu yhdistettynä on verovapaa etu yhteensä 3 400 € / vuosi.

Työsuhdeautoihin on saatavana verotukea ja huojennuksia vuosina 2021-2025, kun ne ovat joko vähäpäästöisiä (max 100g/km) tai 0-päästöisiä täyssähköautoja. Lue lisää vero.fi.

Arvonlisäverokannat

Yleinen verokanta 1.9.2024 alkaen 25,5 %

Elintarvikkeet, rehut, ravintola- ja ateriapalvelut ja 1.1.2025 alkaen kuukautis- ja inkotenssisuojat sekä vaipat 14 %. Lisäksi 1.1.2025 alkaen kirjat, myös sähköisenä julkaistut, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet, henkilökuljetukset, majoituspalvelut, tekijän taide-esinemyynti ja kaikkien taide-esineiden maahantuonti, tekijänoikeuskorvaukset. Jos palkkion saaja on hakeutunut alv-velvolliseksi, myös esiintyvän taiteilijan, urheilijan ja julkisen esiintyjän palkkiot kuuluvat 14 %:n alv-verokantaan.

Vain sanoma- ja aikakausilehdet sekä yleisradiotoiminta 1.1.2025 alkaen 10 % 

Korot

Peruskorko
1.7. - 31.12.2024 3,75 %
1.1. - 30.6.2025 3,50 %

Yleinen viivästyskorko 1.1. - 30.6.2025 10,5 % (kuluttajakauppa).
Yritysten kesken 11,50 %.

Tuloverotuksen huojennettu viivästyskorko = viitekorko + 2 %, kuitenkin väh. 0,50 % eli 6,50 %. Käytössä 2024 verovuoden päättymistä seuraavan toisen kuukauden alusta. Tilikauden päätyttyä on ensimmäisen kuukauden ajan mahdollista maksaa vielä lisäennakkoa.