Yrittäjän ja palkkahallinnon tärkeät päivämäärät ja luvut 2025
Veroilmoitusten aikataulut ja palkanlaskennassa tarvittavat prosentit vuodelle 2025 on jälleen päivitetty
Tärkeitä päivämääriä 2025
Lisäennakon haku ilman viivästyskorkoa ja vuosi-ilmoitusten yleinen viim. palautuspäivä on 31.1.
Vuonna 2024 nostettavissa olleet osingot ilmoitetaan vuosi-ilmoituksella 31.1. mennessä.
Vuosi-ilmoitus pääomatulona verotettavista osakaslainoista on annettava viim. 24.2.
Työterveyshuollon korvausten hakeminen Kelasta viim. 6kk tilikauden päättymisestä
Arvonlisäveron palautushakemus toiseen EU-maahan vuodelta
2024 on tehtävä viim. 30.9.
Veroilmoitukset
Liikkeen- ja ammatinharjoittajien veroilmoituksen viim. jättöpäivä 1.4.
Elinkeinoyhtymien (Ay tai Ky) veroilmoituksen viim. jättöpäivä 1.4.
Osakeyhtiöiden veroilmoitusten viim. jättöpäivä on 4
kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä
Veroilmoitukset oma-aloitteisista veroista
Kuukausimenettelyssä olevat alv-velvolliset: seuraavan kuun jälkeinen 12. pv
Neljännesvuosimenettelyssä olevat alv-velvolliset: kolmen kk:n välein, seuraavan kuun jälkeinen 12. pv
Kalenterivuosimenettelyssä olevat alv-velvolliset: viimeistään 28.2.
Alv:n yhteenvetoilmoitukset (tavaroiden ja palveluiden
EU-myynti): seuraavan kuun 20. pv
Tulorekisteri
Maksetut palkat, luontoisedut, palkkiot, työkorvaukset, muut ansiotulot ja veronalaiset kustannusten korvaukset: pääsääntöisesti 5 päivän kuluessa maksupäivästä.
Verovapaat kustannusten korvaukset, YEL-yrittäjän omat palkat: viim. maksukuukautta seuraavan kuun 5. pv.
Työnantajan sairausvakuutusmaksun (sava-maksu) määrä sekä
siitä mahd. tehdyt vähennykset: työnantajan erillisilmoitus
maksukuukautta seuraavan kuun 5. pv mennessä.

Tärkeitä lukuja 2025
Sosiaalivakuutusmaksut
Työntekijämaksut yhteensä 9,64 % (11,14
% kun henkilö 53-62-vuotias).
Työnantajan keskimääräiset sosiaalivakuutusmaksut (yksityissektori) yhteensä 20,46 %.
Työntekijän eläkevakuutusmaksu (TyEL)
Työntekijä vakuutetaan TyEL:iin, jos kuukausiansio on
vähintään 70,08 €.
Tilapäisen työnantajan 6 kk:n ansioraja on 10 038,00 €.
Työkyvyttömyyseläkkeellä olevan ansaintaraja kuukaudessa on 986,30 €.
Työnantajan TyEL-perusmaksu keskimäärin:
Sopimustyönantaja ilman hoitokustannusosaa (vakuutusyhtiökohtainen) 25,28 %
Tilapäistyönantaja 26,28 %
- palkkasumma alle 2 337 000 euroa (v. 2023)
Työnantajien keskimääräinen kokonaismaksu 24,85 % ja ilman työntekijän maksua keskimäärin 17,38 %.
Työntekijän osuus TyEL-maksusta pysyivät samoina kuin
vuonna 2025:
17-52 -vuotias 7,15 %
53-62 -vuotias 8,65 %
63-68 -vuotias 7,15 %
(keskimäärin 7,47 %)
Yrittäjän eläkevakuutusmaksu (YEL)
(muutoksia vain euromääräisiin rajoihin)
YEL-työtulon alaraja 9 208,43 € / v
YEL-työtulon yläraja 209 125,00 € / v
Yrittäjän työtulon alaraja työttömyysturvaan 15 128,00 € / v
18-52 -vuotiaan ja yli 62-vuotiaan yrittäjän YEL-maksu 24,10 %
53-62 -vuotiaan yrittäjän YEL-maksu 25,60 %
Ensimmäisen kerran yrittäjäksi ryhtyvälle 22 %:n alennus 48 kk ajan.
18-52 -vuotiaan ja 63 vuotta täyttäneen yrittäjän alennettu YEL-maksu noin 18,8 %
53-62 -vuotiaan yrittäjän alennettu YEL-maksu noin 20,0 %
Työttömyysvakuutusmaksu
Vakuuttamisen työnantajakohtainen alaraja 1 500,00 € /
vuosi.
Peritään 18 - 64 -vuotiailta (syntymäpäivää seur. kuun alusta).
Työnantajan osuus:
palkkasumma max 2 455 500 € 0,20 % ja tarvittaessa 2 455 500 € ylittävästä osasta 0,80 %
TyEL-vakuutettu osaomistaja* 0,20 %
Lisäksi yritys pidättää palkansaajan osuuden ja tilittää Työllisyysrahastolle neljännesvuosittain.
Työntekijän osuus:
0,59 % TyEL-vakuutettu osaomistaja* 0,30 %
* Osaomistaja on esimerkiksi osakeyhtiössä työskentelevä
osakas, joka omistaa 15-30 % tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa 30-50
% osakeyhtiön osakkeista tai äänimäärästä.
Sairausvakuutusmaksu (ent. sotumaksu)
Työnantajan sairausvakuutusmaksu
Peritään 16 - 67 -vuotiailta
1,87 %**
Vakuutetun sairausvakuutusmaksu (sisältyvät ennakonpidätykseen, mutta merkitään tiedoksi palkkalaskelmalle):
Työntekijän sairaanhoitomaksu 1,06 %
Työntekijän päivärahamaksu 0,84 %*
Huomioi minipidätysprosentit vakuutuspalkasta ulkomaan työssä (1,90 % / 1,06 %).
*Jos palkka- ja työtulon yhteismäärä jää alle 16 862 € / vuosi, päivärahamaksu on 0,00 € / vuosi.
Yrittäjän eläkelain mukaisesti vakuutettujen yrittäjien maksama lisärahoitusosuus on 0,2 % prosenttia.
** Ei- YEL/MYEL-vakuutetun yrittäjän omalta yhtiöltä, tai laskutuspalveluyritykseltä, saamasta palkasta ei ole vuodesta 2020 alkaen suoritettava työnantajan sairausvakuutusmaksua.
Muut työnantajan maksut
Tapaturmavakuutusmaksu keskimäärin 0,54 % palkoista,
vaihtelee työn tapaturmariskin mukaan.
Vakuuttamisen työnantajakohtainen
alaraja 1 500,00 € / vuosi. Vähimmäistyövuosiansio 16 950,00 €.
Ryhmähenkivakuutus keskimäärin 0,06 %
Matkakustannusten yleisimmät korvaukset
Kotimaan päivärahat (kts. ulkomaan päivärahat vero.fi)
Osapäiväraha (yli 6 tunnin työmatka) 24 €
Kokopäiväraha (yli 10 tunnin työmatka) 53 €
Kun matkaan käytetty aika ylittää viimeisen täyden
matkavuorokauden vähintään
* 2 tunnilla 24 €
* yli 6 tunnilla 53 €
Yömatkaraha (vähintään neljä tuntia klo 21-07) 16 €
Ateriakorvaus, kun ei makseta päivärahaa ja ei ole mahdollista ruokailla työpaikalla 13,25 €
Kilometrikorvaukset mm.
Oman auton käyttö 0,59 € / km
Käyttöetuauton käyttö 0,12 € / km

Luontoisetujen verotusarvot
Oman tai käyttöetuauton lataaminen työnantajan kustantamana on vuosina 2021 - 2025 verovapaa etu.
Matkapuhelinetu 20 € / kk
Ravintoetu (välittömät kustannukset alveineen 8,60 - 13,69
€) 8,60 € / ateria
Verotusarvo on 10,28 €, jos lounassetelin nimellisarvo on 13,70 €.
Jos
lounassetelin nimellisarvo ylittää 13,70 € = verotusarvo on sama kuin
nimellisarvo.
Lounasseteli tai vastaava maksuväline 75 % nimellisarvosta (8,60 - 13,70 €).
Liikunta- ja kulttuurietu on verovapaa etu 400 euroon asti vuodessa / henkilö. Hierontaedusta on tehtävä erikseen sopimus palveluntuottajan kanssa. Esim. 30 euroa kuukaudessa on katsottu kohtuulliseksi ja verovapaaksi eduksi Keskusverolautakunnan ennakkoratkaisussa KVL 30/2017.
Työsuhdematkalipun verovapaa osuus enintään 3 400 € / vuosi.
Työsuhdepolkupyörän verovapaa osuus enintään 1 200 € / vuosi.
Polkupyörä- ja matkalippuetu yhdistettynä on verovapaa etu yhteensä 3 400 € / vuosi.
Työsuhdeautoihin on saatavana verotukea ja huojennuksia
vuosina 2021-2025, kun ne ovat joko vähäpäästöisiä (max 100g/km) tai
0-päästöisiä täyssähköautoja. Lue lisää vero.fi.
Arvonlisäverokannat
Yleinen verokanta 1.9.2024 alkaen 25,5 %
Elintarvikkeet, rehut, ravintola- ja ateriapalvelut ja
1.1.2025 alkaen kuukautis- ja inkotenssisuojat sekä vaipat 14 %. Lisäksi 1.1.2025 alkaen kirjat, myös sähköisenä julkaistut,
lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet,
henkilökuljetukset, majoituspalvelut, tekijän taide-esinemyynti ja kaikkien
taide-esineiden maahantuonti, tekijänoikeuskorvaukset. Jos palkkion saaja on hakeutunut
alv-velvolliseksi, myös esiintyvän taiteilijan, urheilijan ja julkisen esiintyjän
palkkiot kuuluvat 14 %:n alv-verokantaan.
Vain sanoma- ja aikakausilehdet sekä yleisradiotoiminta
1.1.2025 alkaen 10 %
Korot
Peruskorko
1.7. - 31.12.2024 3,75 %
1.1. - 30.6.2025 3,50 %
Yleinen viivästyskorko 1.1. - 30.6.2025 10,5 %
(kuluttajakauppa).
Yritysten kesken 11,50 %.
Tuloverotuksen huojennettu viivästyskorko = viitekorko + 2 %, kuitenkin väh. 0,50 % eli 6,50 %. Käytössä 2024 verovuoden päättymistä seuraavan toisen kuukauden alusta. Tilikauden päätyttyä on ensimmäisen kuukauden ajan mahdollista maksaa vielä lisäennakkoa.